Pendaftaran SST dan pemfailan SST-02: had, kadar dan tarikh akhir dijelaskan
Sejak skop cukai perkhidmatan diperluas pada Julai 2025, banyak perniagaan yang tidak pernah perlu memikirkan SST perlu menyemak semula. Pasukan simpan kira menilai had, membantu pendaftaran, menyediakan SST-02 setiap dua bulan dan mengingatkan anda sebelum tarikh akhir.
Di Malaysia, jika perkhidmatan anda ialah kategori bercukai, kebanyakan perkhidmatan wajib mendaftar cukai perkhidmatan apabila perolehan mencecah RM500,000 dalam tempoh 12 bulan. Kadar am ialah 8%, dengan 6% bagi sesetengah perkhidmatan. Selepas mendaftar, anda menghantar SST-02 setiap dua bulan, sebelum hari terakhir bulan berikutnya. BookKeeper membantu anda menyemak had, membantu pendaftaran dan menyediakan SST-02, dari RM150 setiap tempoh.
- Jika perkhidmatan anda ialah kategori bercukai, had pendaftaran bagi kebanyakan perkhidmatan ialah perolehan RM500,000 dalam tempoh 12 bulan.
- Kadar am cukai perkhidmatan ialah 8% (mulai 1 Mac 2024); makanan dan minuman, telekomunikasi, tempat letak kereta dan logistik pada 6%.
- Mulai 1 Julai 2025, cukai perkhidmatan meliputi lebih banyak kategori, termasuk sebahagian sewaan komersial, pembinaan, kecantikan dan pendidikan swasta.
- SST-02 difailkan setiap dua bulan, dihantar dan dibayar sebelum hari terakhir bulan berikutnya.
- Pemfailan SST-02 bermula dari RM150 setiap tempoh, enam tempoh setahun.
Penyata yang membuatkan anda melihat perolehan anda dua kali
Katakan anda mengusahakan studio reka bentuk di Subang. Kerja semakin stabil beberapa tahun kebelakangan ini, dan suatu hari semasa menyemak akaun, anda menjumlahkan pendapatan 12 bulan lepas: RM480,000.
Dua projek lagi dan anda melepasi RM500,000. Anda mula tertanya-tanya: perlukah anda menambah 8% pada invois anda nanti? Patutkah sebut harga untuk pelanggan sedia ada diubah? Di manakah perlu mendaftar?
Risiko terbesar dengan SST ialah menyangka "saya belum sampai lagi". Apabila anda sedar anda sudah melepasi had, anda mungkin sudah terlepas mengenakan cukai selama beberapa bulan, dan jumlah itu biasanya keluar dari poket anda sendiri.
Apakah SST? Apakah beza cukai perkhidmatan dengan cukai jualan?
SST ialah Cukai Jualan dan Perkhidmatan Malaysia, ditadbir oleh Jabatan Kastam Diraja Malaysia, dan ia mempunyai dua bahagian: cukai perkhidmatan dan cukai jualan. Cukai perkhidmatan: cukai ke atas perolehan daripada penyediaan perkhidmatan bercukai, secara amnya 8%. Cukai jualan: cukai ke atas barangan bercukai yang dikilang atau diimport, pada kadar 5% atau 10%.
Kebanyakan perniagaan perkhidmatan PKS berurusan dengan cukai perkhidmatan. Cukai jualan kebanyakannya melibatkan pengilang dan pengimport. SST-02: penyata yang dihantar oleh perniagaan berdaftar kepada MySST setiap dua bulan.
| Perkara | Butiran |
|---|---|
| Kadar am cukai perkhidmatan | 8% (mulai 1 Mac 2024) |
| Perkhidmatan yang dikenakan 6% | Makanan dan minuman, telekomunikasi, tempat letak kereta, logistik |
| Cukai jualan | 5% atau 10%, bergantung pada barangan |
| Had pendaftaran | Bagi kategori perkhidmatan bercukai, kebanyakannya RM500,000 dalam tempoh 12 bulan; sesetengah kategori yang baru ditambah mempunyai had berbeza |
| Skop lebih luas | Mulai 1 Julai 2025, termasuk sebahagian sewaan komersial, pembinaan, perkhidmatan kewangan, kecantikan dan pendidikan swasta |
| Pemfailan | SST-02 setiap dua bulan, dihantar dan dibayar sebelum hari terakhir bulan berikutnya |
Peluasan pada Julai 2025 inilah sebabnya banyak perniagaan perkhidmatan perlu menyemak semula. Jika anda dalam sewaan komersial, pembinaan, kecantikan atau pendidikan swasta, anda mungkin berada di luar SST sebelum ini, tetapi sesetengah perkhidmatan ini kini diliputi. Sahkan layanan SST dan cukai pelancongan bagi homestay dan sewaan dengan MySST dan akauntan. Perkhidmatan yang diliputi dan hadnya mengikut pengumuman terkini MySST. Minta akauntan mengesahkan kedudukan anda menggunakan butiran syarikat anda.
Adakah perniagaan saya perlu mendaftar SST sekarang?
Jika perkhidmatan anda ialah kategori bercukai dan perolehan bercukai anda dalam 12 bulan lepas, atau jangkaan dalam 12 bulan akan datang, mencecah RM500,000, anda secara amnya perlu mendaftar. Jadual di bawah memberi penilaian awal. Jawapan muktamad datang daripada MySST dan akauntan anda.
| Keadaan anda | Pendekatan biasa |
|---|---|
| Bukan kategori perkhidmatan bercukai | Tidak perlu mendaftar cukai perkhidmatan, tetapi semak setahun sekali sama ada perniagaan anda telah berubah |
| Kategori perkhidmatan bercukai, perolehan 12 bulan jauh di bawah RM500,000 | Belum perlu mendaftar; semak perolehan terkumpul setiap suku tahun |
| Kategori perkhidmatan bercukai, hampir RM500,000 | Mula menyediakan dokumen pendaftaran dan laraskan invois serta sebut harga lebih awal |
| Kategori perkhidmatan bercukai, sudah melebihi RM500,000 | Sahkan tarikh kuat kuasa pendaftaran dengan segera dan kira sama ada ada cukai yang tidak dikenakan |
| Kategori yang ditambah pada Julai 2025 | Had mungkin berbeza; sahkan satu demi satu berpandukan pengumuman MySST |
Apakah yang termasuk dalam perkhidmatan SST?
Semakan had
Berdasarkan perolehan bercukai anda dalam 12 bulan lepas dan 12 bulan akan datang, kami menilai sama ada anda telah mencecah, atau akan mencecah, had pendaftaran.
Bantuan pendaftaran
Kami menyediakan dokumen, membantu anda mendaftar di MySST, dan mengesahkan tarikh kuat kuasa serta tempoh bercukai pertama anda. Bantuan pendaftaran disebut harga secara berasingan.
Perubahan invois
Kami mengingatkan anda untuk menunjukkan cukai perkhidmatan, kadar dan nombor pendaftaran anda pada invois, dengan item 6% dan 8% diasingkan.
Penyediaan SST-02
Setiap dua bulan kami mengambil jualan bercukai daripada akaun anda, mengira cukai yang perlu dibayar dan menyediakan SST-02 untuk anda luluskan sebelum dihantar.
Dipadankan dengan akaun anda
SST yang perlu dibayar direkodkan dalam akaun anda, supaya angka SST-02 sepadan dengan jualan dalam rekod akaun anda.
Peringatan tarikh akhir
Kami mengingatkan anda membayar sebelum setiap tarikh akhir, mengurangkan kemungkinan penalti lewat.
Bagaimanakah SST-02 disediakan setiap tempoh?
Tempoh bercukai berakhir
Akaun dua bulan direkodkan dan penyesuaian bank dibuat. Jika anda sudah menggunakan simpan kira bulanan, langkah ini sudah diliputi.
Asingkan jualan bercukai
Perkhidmatan bercukai dan pendapatan tidak bercukai diasingkan mengikut kadar, dan pelarasan yang dibenarkan ditolak.
Anda mengesahkan angka
Draf SST-02 dihantar kepada anda untuk disemak. Sebarang soalan dijelaskan melalui WhatsApp atau panggilan video.
Hantar dan bayar
Ia dihantar di MySST sebelum hari terakhir bulan berikutnya, dan anda membayar jumlah yang perlu dibayar.
Katakan anda mengusahakan pusat tuisyen kecil di Petaling Jaya dan juga menyewakan unit tingkat bawah kepada seseorang yang membuka kedai. Selepas Julai 2025, sebahagian pendidikan swasta dan sewaan komersial termasuk dalam cukai perkhidmatan, jadi had dan layanan bagi kedua-dua sumber pendapatan perlu dilihat secara berasingan.
Dalam kes seperti ini, asingkan pendapatan dengan jelas dalam akaun anda dahulu, kemudian minta akauntan mengesahkan setiap item berpandukan pengumuman MySST. Jika semuanya bercampur, sukar untuk mengenal pasti kemudian bahagian mana yang bercukai.
Berapakah kos perkhidmatan SST?
Pemfailan SST-02 bermula dari RM150 setiap tempoh, enam tempoh setahun. Bantuan pendaftaran SST bukan sebahagian daripada pelan simpan kira bulanan dan disebut harga secara berasingan, berdasarkan kategori perniagaan dan keadaan rekod anda.
Harga di atas ialah harga permulaan; harga akhir mengikut sebut harga. Harga tidak termasuk cukai perkhidmatan. Jika penyedia perkhidmatan berdaftar SST, 8% akan ditambah. Lihat halaman harga untuk butiran.
Untuk siapakah perkhidmatan ini?
- Perkhidmatan anda ialah kategori bercukai dan perolehan 12 bulan anda hampir atau melebihi RM500,000
- Anda dalam sewaan komersial, pembinaan, kecantikan atau pendidikan swasta dan tidak pasti sama ada perubahan Julai 2025 menjejaskan anda
- Anda berdaftar SST tetapi tergesa-gesa menghantar pada hari terakhir setiap tempoh
- Anda mengusahakan perniagaan makanan dan minuman dan mahu mengesahkan cara mengasingkan item 6% daripada pendapatan lain
Jika kerja anda melibatkan cukai jualan untuk import, eksport atau pengilangan, dengan pengaturan seperti pengecualian bahan mentah atau gudang berlesen, kami sarankan anda turut berunding dengan pakar kastam.
SST berasingan daripada sokongan pemfailan cukai hujung tahun: cukai pendapatan masih difailkan secara berasingan melalui Borang C atau Borang B. Jika akaun lama masih belum tersusun, mulakan dengan simpan kira tertunggak.
Beritahu kami perolehan anda bagi 12 bulan lepas, dan kami akan tunjukkan dahulu sejauh mana anda daripada had.
WhatsApp Kami Tentang SSTSoalan yang mungkin anda ada
Tekan soalan untuk melihat jawapan. Tidak jumpa soalan anda? Tanya sahaja kami.
Tanya di WhatsAppPada perolehan berapakah saya wajib mendaftar cukai perkhidmatan?
Jika perkhidmatan anda ialah kategori bercukai, had pendaftaran bagi kebanyakan perkhidmatan ialah perolehan RM500,000 dalam tempoh 12 bulan. Sesetengah kategori yang ditambah mulai 1 Julai 2025 mempunyai had berbeza. Sahkan berdasarkan kategori perkhidmatan anda dan pengumuman terkini MySST.
Adakah kadar cukai perkhidmatan 6% atau 8%?
Kadar am ialah 8%, berkuat kuasa 1 Mac 2024. Sesetengah perkhidmatan, seperti makanan dan minuman, telekomunikasi, tempat letak kereta dan logistik, kekal pada 6%. Cukai jualan ialah 5% atau 10%, bergantung pada barangan.
Bilakah SST-02 perlu dihantar?
SST-02 difailkan setiap dua bulan. Ia mesti dihantar dan dibayar sebelum hari terakhir bulan selepas tempoh bercukai berakhir. Contohnya, bagi tempoh bercukai September hingga Oktober, ia perlu diselesaikan sebelum 30 November.
Berapakah kos pemfailan SST-02?
Dari RM150 setiap tempoh. Harga akhir mengikut sebut harga dan tidak termasuk cukai perkhidmatan. Bantuan pendaftaran SST disebut harga secara berasingan berdasarkan keadaan anda.
Perlukah saya memfailkan bagi tempoh tanpa transaksi bercukai?
Selepas mendaftar, anda secara amnya masih perlu menghantar SST-02 bagi setiap tempoh, walaupun tiada transaksi bercukai dalam tempoh itu. Keperluan sebenar mengikut garis panduan terkini MySST.
Perlukah saya mengenakan SST ke atas hartanah sewa atau homestay?
Sahkan layanan SST dan cukai pelancongan bagi homestay dan sewaan dengan MySST dan akauntan. Kategori sewaan yang ditambah pada Julai 2025 terutamanya meliputi sewaan komersial; penginapan mempunyai peraturan cukai pelancongan yang berasingan, jadi ia bergantung pada keadaan sebenar anda.
