Angka utama cukai dan penggajian untuk PKS Malaysia pada 2026
e-Invois, pengecualian audit, caruman penggajian, SST dan tarikh akhir cukai, semuanya dalam satu halaman. Setiap angka disertakan sumber rasmi dan tarikh semakan.
Angka cukai dan penggajian yang paling kerap digunakan oleh PKS Malaysia pada 2026 ialah: ambang pengecualian e-Invois RM3 juta (mulai 1 September 2026); ambang pengecualian audit SSM iaitu perolehan RM2 juta, jumlah aset RM2 juta dan 20 orang pekerja, memenuhi dua daripada tiga (tempoh kewangan bermula pada 2026); KWSP (EPF) pada 13% atau 12% bagi majikan dan 11% bagi pekerja; gaji minimum RM1,700; cukai perkhidmatan 8% (6% bagi sesetengah perkhidmatan); dan Borang C difailkan dalam tempoh 7 bulan selepas akhir tahun kewangan. Angka ini disusun oleh pasukan editorial BookKeeper daripada sumber rasmi dan disemak pada 25 Oktober 2026.
- e-Invois: perniagaan dengan perolehan tahunan di bawah RM3 juta yang memenuhi syarat tidak perlu mengeluarkannya. Tempoh kelonggaran Fasa 4 berlanjutan hingga 31 Disember 2027.
- Pengecualian audit: penuhi dua daripada tiga ambang, yang naik daripada RM1 juta kepada RM3 juta dalam tempoh tiga tahun mulai 2025.
- Penggajian: KWSP, PERKESO (SOCSO), SIP (EIS) dan PCB (MTD) semuanya perlu dibayar sebelum 15 haribulan bulan berikutnya.
- SST: cukai perkhidmatan 8%, 6% bagi sesetengah perkhidmatan, dan ambang bagi kebanyakannya ialah RM500,000.
- Rekod: simpan akaun dan dokumen sekurang-kurangnya 7 tahun.
Bilakah anda perlu mengeluarkan e-Invois, dan apakah tarikh setiap fasa?
e-Invois ialah invois yang disahkan dan dikeluarkan melalui sistem MyInvois LHDN. Sama ada anda perlu mengeluarkannya bergantung pada fasa yang merangkumi perolehan tahunan syarikat anda.
| Fasa | Perolehan tahunan | Tarikh mula | Catatan |
|---|---|---|---|
| Fasa 1 | Melebihi RM100 juta | 1 Ogos 2024 | |
| Fasa 2 | RM25 juta hingga RM100 juta | 1 Januari 2025 | |
| Fasa 3 | RM5 juta hingga RM25 juta | 1 Julai 2025 | |
| Fasa 4 | RM5 juta dan ke bawah | 1 Januari 2026 | Tempoh kelonggaran hingga 31 Disember 2027 |
| Dikecualikan | Di bawah RM3 juta dan memenuhi syarat LHDN | Mulai 1 September 2026 | Boleh berhenti, atau terus secara sukarela |
Sumber: LHDN e-Invois (Garis Panduan e-Invois versi 4.8, 30 Ogos 2026). Panduan terperinci: ambang pengecualian e-Invois dinaikkan kepada RM3 juta.
Bolehkah syarikat anda dikecualikan daripada audit? Apakah ambang bagi 2025 hingga 2027?
Pengecualian audit bermaksud syarikat sendirian berhad yang memenuhi syarat SSM tidak perlu melantik juruaudit untuk mengaudit penyata kewangannya. Ia masih perlu menyediakan penyata kewangan tidak diaudit dan menyerahkannya kepada SSM, dan masih perlu memfailkan cukai. Syarikat mesti memenuhi dua daripada tiga kriteria, bagi tahun semasa dan dua tahun sebelumnya.
| Tempoh kewangan bermula | Perolehan tahunan | Jumlah aset | Pekerja |
|---|---|---|---|
| Pada atau selepas 1 Januari 2025 | ≤ RM1 juta | ≤ RM1 juta | ≤ 10 |
| Pada atau selepas 1 Januari 2026 | ≤ RM2 juta | ≤ RM2 juta | ≤ 20 |
| Pada atau selepas 1 Januari 2027 | ≤ RM3 juta | ≤ RM3 juta | ≤ 30 |
Sumber: SSM (Practice Directive 10/2024). Panduan terperinci: bolehkah syarikat anda dikecualikan daripada audit.
Bagaimana penyata kewangan diserahkan kepada SSM? Bilakah MBRS 2.0 bermula?
Penyata kewangan mesti ditukar ke format XBRL dan diserahkan melalui MBRS (Malaysian Business Reporting System) SSM, biasanya oleh setiausaha syarikat berlesen. Tarikh akhir am ialah mengedarkannya kepada pemegang saham dalam tempoh 6 bulan selepas akhir tahun kewangan, dan menyerahkannya kepada SSM dalam tempoh 30 hari selepas edaran.
| Tarikh kuat kuasa MBRS 2.0 | Skop |
|---|---|
| 1 Disember 2024 | Penyata tahunan dan penyata kewangan tidak diaudit bagi syarikat di bawah Akta Syarikat 2016; penyata kewangan EPC |
| 1 Mac 2025 | Syarikat di bawah Akta Syarikat 1965, institusi kewangan yang dikawal selia oleh Bank Negara Malaysia, syarikat asing dan lain-lain |
| 1 Jun 2025 | Penyata kewangan dan laporan yang diaudit bagi semua syarikat di bawah Akta Syarikat 2016 |
Sumber: SSM, BDO Malaysia. Panduan terperinci: apakah MBRS 2.0
Bayaran berkanun apa yang mesti dibuat oleh majikan setiap bulan, dan pada kadar berapa?
Setiap bulan, majikan mesti membayar KWSP (EPF), PERKESO (SOCSO) dan SIP (EIS) bagi pekerja mereka, dan memotong PCB (Potongan Cukai Bulanan, MTD), semuanya sebelum 15 haribulan bulan berikutnya.
| Perkara | Majikan | Pekerja | Catatan |
|---|---|---|---|
| KWSP (pekerja tempatan) | 13% (gaji ≤ RM5,000) / 12% (> RM5,000) | 11% | Sebelum 15 haribulan bulan berikutnya |
| KWSP (pekerja asing) | 2% | 2% | Mulai Oktober 2025 |
| PERKESO (Kategori Pertama) | Kira-kira 1.75% | Kira-kira 0.5% | Siling gaji RM6,000, mengikut jadual caruman rasmi |
| SIP | 0.2% | 0.2% | Siling gaji RM6,000 |
| PCB (MTD) | Memotong dan meremitkan | Mengikut pengiraan LHDN | Sebelum 15 haribulan bulan berikutnya |
| HRD Corp | 1% | Tiada | Industri yang diliputi, 10 orang atau lebih pekerja tempatan |
| Gaji minimum | RM1,700 sebulan | Mulai 1 Februari 2025; mulai 1 Ogos 2025 bagi majikan dengan kurang daripada 5 orang pekerja | |
Sumber: KWSP, PERKESO, LHDN. Panduan terperinci: sebelum anda mengambil pekerja pertama.
Apakah kadar SST dan ambang pendaftarannya?
SST ialah Cukai Jualan dan Perkhidmatan. Perniagaan yang menjual barangan bercukai membayar cukai jualan, dan perniagaan yang menyediakan perkhidmatan bercukai membayar cukai perkhidmatan. Selepas berdaftar, anda memfailkan SST-02 setiap dua bulan.
| Perkara | Angka | Catatan |
|---|---|---|
| Kadar am cukai perkhidmatan | 8% | Mulai 1 Mac 2024 |
| Kadar cukai perkhidmatan lebih rendah | 6% | Makanan dan minuman, telekomunikasi, tempat letak kereta, logistik dan lain-lain |
| Cukai jualan | 5% atau 10% | Bergantung pada kategori barangan |
| Ambang pendaftaran cukai perkhidmatan | RM500,000 dalam 12 bulan | Kebanyakan perkhidmatan bercukai; sesetengah kategori yang baru ditambah mempunyai ambang berbeza |
| Pemfailan SST-02 | Setiap dua bulan | Difailkan dan dibayar sebelum hari terakhir bulan berikutnya |
Sumber: MySST (Jabatan Kastam Diraja Malaysia). Butiran perkhidmatan: pendaftaran dan pemfailan SST.
Bilakah tarikh akhir pemfailan cukai?
Menggunakan syarikat dengan akhir tahun 31 Disember sebagai contoh. Tarikh akhir e-Filing bagi setiap borang mengikut program pemfailan yang diterbitkan oleh LHDN setiap tahun.
| Borang | Siapa yang memfailkan | Tarikh akhir |
|---|---|---|
| Borang C | Syarikat (Sdn Bhd) | Dalam tempoh 7 bulan selepas akhir tahun kewangan; e-Filing mempunyai tempoh kelonggaran tambahan 1 bulan |
| Borang B | Individu yang mempunyai pendapatan perniagaan (pemilik Enterprise) | 30 Jun; tempoh kelonggaran e-Filing hingga 15 Julai |
| Borang BE | Individu tanpa pendapatan perniagaan | 30 April; e-Filing hingga 15 Mei |
| Borang E | Majikan | 31 Mac |
| Borang EA | Dikeluarkan oleh majikan kepada pekerja | Sebelum hujung Februari |
| CP204 | Anggaran cukai syarikat | Kemukakan 30 hari sebelum tahun kewangan baharu bermula, bayar secara ansuran sebelum 15 haribulan setiap bulan; pinda dengan CP204A pada bulan ke-6, ke-9 dan ke-11 |
Sumber: LHDN. Cukai pendapatan PKS: 15% bagi RM150,000 pertama, 17% bagi RM450,000 berikutnya, dan 24% bagi bakinya (modal berbayar ≤ RM2.5 juta dan perolehan ≤ RM50 juta). Simpan akaun dan dokumen sekurang-kurangnya 7 tahun (Akta Cukai Pendapatan 1967 seksyen 82; Akta Syarikat 2016 seksyen 245).
Anda dialu-alukan untuk memetik angka di halaman ini. Sila nyatakan sumber sebagai "BookKeeper, Angka utama cukai dan penggajian untuk PKS Malaysia pada 2026" dan pautkan ke halaman ini. Peraturan berubah, jadi semak pengumuman terkini di laman web rasmi sebelum memetik. Minta akauntan mengesahkan keadaan anda berdasarkan rekod syarikat anda.
Tidak pasti apa maksud angka ini bagi syarikat anda? Beritahu kami perolehan, bilangan kakitangan dan industri anda.
Tanya Kami di WhatsAppSoalan yang mungkin anda ada
Tekan soalan untuk melihat jawapan. Tidak jumpa soalan anda? Tanya sahaja kami.
Tanya di WhatsAppBerapakah ambang pengecualian e-Invois di Malaysia bagi 2026?
Mulai 1 September 2026, perniagaan dengan perolehan tahunan di bawah RM3 juta yang memenuhi syarat LHDN tidak perlu mengeluarkan e-Invois, atau boleh terus mengeluarkannya secara sukarela. Asasnya ialah Garis Panduan e-Invois LHDN versi 4.8 (30 Ogos 2026).
Berapakah ambang pengecualian audit SSM 2026 bagi syarikat sendirian berhad?
Bagi syarikat dengan tempoh kewangan bermula pada atau selepas 1 Januari 2026, syarikat yang memenuhi dua daripada tiga kriteria (perolehan RM2 juta, jumlah aset RM2 juta, 20 orang pekerja) bagi tahun semasa dan dua tahun sebelumnya boleh dikecualikan daripada audit. Mulai 2027, ambang dinaikkan kepada RM3 juta, RM3 juta dan 30 orang pekerja.
Berapa banyak KWSP yang mesti dicarum oleh majikan setiap bulan?
Bagi pekerja bergaji RM5,000 sebulan atau kurang, majikan mencarum 13% dan pekerja 11%. Bagi gaji bulanan melebihi RM5,000, majikan mencarum 12%. Bagi pekerja asing, mulai Oktober 2025 majikan dan pekerja masing-masing mencarum 2%.
Berapakah kadar cukai perkhidmatan di Malaysia?
Kadar am cukai perkhidmatan ialah 8%. Sesetengah perkhidmatan, seperti makanan dan minuman, telekomunikasi, tempat letak kereta dan logistik, dikenakan cukai 6%. Bagi kebanyakan perkhidmatan bercukai, ambang pendaftaran ialah RM500,000 dalam 12 bulan.
Berapa lama akaun dan dokumen syarikat mesti disimpan?
Sekurang-kurangnya 7 tahun, di bawah seksyen 82 Akta Cukai Pendapatan 1967 dan seksyen 245 Akta Syarikat 2016.
